Как работает система оплаты труда в Албании
Система оплаты труда в Албании регулируется Трудовым кодексом (Закон № 7961/1995 с поправками), Законом № 7703/1993 о социальном страховании, Законом № 29/2023 о подоходном налоге и решениями Совета министров. Каждый работодатель обязан по закону правильно рассчитывать заработную плату, удерживать обязательные взносы и перечислять их в налоговые органы до 20-го числа следующего месяца. За несвоевременную выплату распространяются ежедневные штрафы и административные пени.
От валовой заработной платы до общей стоимости трудоустройства
В валовую заработную плату входят базовая зарплата и надбавки (ночные смены, сверхурочные, стаж, надбавки за риск). Из валовой заработной платы удерживаются взносы на социальное страхование (9,5%), медицинское страхование (1,7%) и налог на заработную плату по прогрессивной шкале. Работодатель дополнительно оплачивает свои собственные взносы – общая стоимость трудоустройства составляет приблизительно 116,7% от валовой заработной платы. Мы рассчитываем заработную плату для десятков компаний в Тиране с гарантированной точностью.
Ограничения по заработной плате – минимальная и максимальная.
Минимальная заработная плата в Албании на 2025 год составляет 40 000 леков брутто в месяц — это установлено Постановлением Совета Министров № 77/2025 и является обязательной для каждого работника, имеющего трудовой договор на полную ставку. Ни один работник не может быть признан имеющим заработную плату ниже этого уровня, независимо от графика работы, типа контракта или испытательного срока. Нарушение влечет за собой штраф в размере 50 000–100 000 леков с каждого работника.
Максимальный лимит страховых премий
Максимальная заработная плата для расчета социальных взносов составляет 176 416 лек брутто в месяц (Постановление № 77/2025) – взносы рассчитываются только до этой суммы, даже если фактическая заработная плата значительно выше. Свыше этого предела работник и работодатель не платят дополнительных страховых взносов, но налог на заработную плату продолжает применяться без ограничений. Эти лимиты периодически пересматриваются правительством – мы обновляем расчеты сразу после каждого изменения.
Обязательные взносы и обязательства работодателя
В Албании работодатель несет значительные финансовые обязательства, помимо чистой заработной платы: он вносит 15% взносов на социальное страхование и 1,7% взносов на медицинское страхование с валовой заработной платы каждого сотрудника в качестве собственного взноса. Работодатель также удерживает и перечисляет долю сотрудника: 9,5% на социальное страхование + 1,7% на медицинское страхование + налог на заработную плату по прогрессивной шкале.
Крайний срок подачи деклараций и осуществления платежей.
Общая сумма взносов (работодатель + работник) составляет 27,9% от валовой заработной платы. Работодатель ежемесячно до 20-го числа предоставляет в Главное налоговое управление расчетную ведомость и в тот же период производит уплату взносов через банк. За несвоевременную или неполную уплату взимаются штрафы и административные пени. Мы рассчитываем, декларируем и контролируем уплату взносов для каждого клиента.
Декларация о сотруднике и расчет заработной платы
Ежемесячно работодатель подает в налоговую инспекцию документы через платформу электронной подачи налоговой отчетности:
- Расчет заработной платы в рамках системы социального страхования с данными по каждому сотруднику (имя, личный номер, валовая заработная плата, взносы, количество рабочих дней);
- Декларация о подоходном налоге с указанием суммы удержанного и уплаченного налога;
- Дополнительные формы для сотрудников, находящихся на больничном, в декретном отпуске или в отпуске.
Неформальная занятость и штрафы
Реестр сотрудников должен быть обновлен до начала работы – неофициальное трудоустройство (без регистрации) влечет за собой штраф в размере 500 000 леков за каждого сотрудника (Закон № 9920/2008, статья 119/4). Ошибки в расчетных ведомостях (заработная плата ниже минимальной, неверные взносы) приводят к дополнительным штрафам и необходимости внесения исправлений задним числом. Мы ежемесячно подготавливаем и предоставляем расчетные ведомости для наших клиентов, обеспечивая точность и полное соблюдение сроков.